БФО за 2024 г. ТЕКУЩАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

I. СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2024 ГОД

1. Оргвопросы БФО за 2024 г.:

— состав отчетности для различных категорий организаций,

— ограничение раскрытия информации в БФО и ограничение доступа к отчетности в ГИР БО,

— особенности аудита очередной годовой отчетности,

— подходы к исправлению ошибок, выявленных при подготовке БФО.

2. Особенности раскрытия в БФО данных о:

— внеоборотных активах, в т.ч. НМА (первая отчетность с применением ФСБУ 14/2022),

— оборотных активах,

— долгосрочных и краткосрочных обязательствах,

— финансовых результатах, ОНО и ОНА (с учетом корректировок на 31.12.2024),

— капитале,

— движении денежных средств и т.д.

3. Пояснения к БФО: что важно учесть в текущей отчетности?

II. ТЕКУЩАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

1. Новая декларация по НДС за 1 кв. 2025 г.: ключевые изменения и особенности заполнения.

2. Декларация по налогу на прибыль за 2024 г. и за 1 кв. 2025 г.: специфика формирования налоговой базы, новые контрольные соотношения, новые правила отражения отдельных расходов. Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям: что изменилось?

3. Новая декларация по налогу на имущество организаций за 2024 г.: изменение формы и принципов налогообложения.

4. 6-НДФЛ за 2024 г. и за 1 кв. 2025 г.: важные моменты заполнения. Что нового?

5. Обновленная РСВ за 1 кв. 2025 г. Реформа страховых взносов и ее влияние на отчетность.

6. Особенности камерального и выездного налогового контроля в 2025 г.

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ – 2025

1. Задачи, которые должны решать учетные политики на 2025 г.

2. Особенности организации бухгалтерского и налогового учета отдельных активов и обязательств.

2.1. Запасы:

— отказ от применения ФСБУ 5/2019 в отдельных случаях,

— варианты оценки запасов,

— организация проверки запасов на обесценение,

— деление расходов на прямые и косвенные в двух видах учета,

— организация упрощенного учета запасов.

2.2. ДАП:

— случаи признания ДАП,

— основания для признания,

— организационные вопросы учета.

2.3. Основные средства:

— установление и пересмотр стоимостного лимита,

— единица учета ОС,

— организация учета расходов на ремонт в бухучете и для целей налогообложения,

— подходы к определению и пересмотру элементов амортизации,

— вопросы организации переоценки ОС,

— проверка на обесценение,

— упрощенный учет ОС.

2.4. НМА:

— определение стоимостного лимита,

— выбор подходов к оценке НМА,

— определение и пересмотр элементов амортизации,

— организация амортизации НМА в двух видах учета,

— организация учета улучшений (модернизации) НМА,

— проверка НМА на обесценение,

— упрощенный бухучет НМА.

2.5. Аренда: вопросы учетной политики арендатора и арендодателя.

3. Положения об инвентаризации – перерабатываем под ФСБУ 28/2023.

4. Утверждение новых форм БФО и выстраивание подходов к бухучету в целях применения ФСБУ 4/2023.