ЗАЩИТА РЕШЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОТ ПРЕТЕНЗИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Перед ФНС стоит задача восполнить потери бюджета из-за падения доходов, в связи с чем все налоговые органы активизируют свою работу по мобилизации налогов в бюджет. При этом практически любые управленческие решения, в результате которых организации снижают свою налоговую нагрузку, налоговые органы «автоматически» считают схемой ухода от налогов!

Бизнесу нужно противостоять этому, однако всё не так просто: увлечение всевозможными налоговыми схемами заканчивается, как правило, доначислением налогов, которые пытаются взыскивать даже с директоров.

Введённая в 2017 году статья 54.1 НК РФ, которая задумывалась законодателями в качестве ограничителя для налоговых органов, превратилась в некую «дубину», в связи с чем на семинаре автор рассматривает как саму статью 54.1 НК РФ, так и её оценку судами.

В связи с тем, что Верховный суд РФ де-факто признал существование в России признаков «прецедентного права», для обоснования своей позиции всем налогоплательщикам обязательно следует использовать судебно-арбитражную практику, тенденции которой проанализированы автором на основе большого количества знаковых и прецедентных решений судов по налоговым спорам.

Огромный проработанный автором материал поможет слушателям в дальнейшей практической работе снизить налоговые риски. Весь материал будет передан участникам семинара для дальнейшей работы, что позволит с использованием этих материалов, самостоятельно, на всех этапах, противостоять попыткам проверяющих нанести вред вашему бизнесу.

АВТОР РЕКОМЕНДУЕТ СЛЕДУЮЩИЙ СОСТАВ
УЧАСТНИКОВ ОТ КОМПАНИИ:

Собственник

Финансист

Бухгалтер

Юрист

В этом случае, эффективность применения полученных на семинаре знаний повысится в десятки раз!

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СЛУШАТЕЛЕЙ СЕМИНАРА:

Определение возможностей и границ законной налоговой оптимизации

Конкретизация налоговых последствий различных операций

Повышение своей ориентации в налоговом законодательстве

ЭТО ПОЗВОЛИТ:

Распознавать схемы, избежание которых позволит не терять средства на налоговых доначислениях, штрафах и пени

Более эффективно построить систему налогового учета

Выявить ошибки в построении налоговой безопасности бизнеса

Совершенствовать свои деловые навыки

программа

12 декабря

ЗАЩИТА РЕШЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОТ ПРЕТЕНЗИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Часть первая: ЧТО НЕОБХОДИМО СДЕЛАТЬ ДО НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ?

1. Основные принципы налоговой оптимизации.

2. "Классические" способы налоговой оптимизации.

3. Формула оценки налоговых рисков.

4. Главные вопросы, ответы на которые необходимо иметь заранее - до налоговой проверки:

В чём заключается деловая цель всех сделок и процедур?
Чем подтверждается реальность хозяйственных операций?
Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок?
Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен?
По каким критериям выбирается контрагент по сделке?

5. Практические примеры обоснования деловой цели.

6. Чего не должно быть в практике деятельности организации.

7. Внимание: вас могут подслушивать!

8. Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов - не следует повторять чужих ошибок! Анализ самых распространённых налоговых схем:

Схемы ухода от страховых взносов и НДФЛ: самозанятые, перевод сотрудников в ИП на УСН, дарение, социальные выплаты, производственный кооператив.
Схемы ухода от НДС и налога на прибыль: «дробление бизнеса» с целью сохранения УСН, использование ИП на УСН.
Схемы ухода от НДС: имитация деятельности, перенос бизнеса в другую организацию, манипулирование ценами, реализация по заниженным ценам с последующей продажей по реальным рыночным ценам, прикрытие собственной деятельности посреднической, внесение имущества в уставный капитал с целью прикрытия реализации имущества, формальное применение налоговых льгот, замена аванса займом, использование «однодневок».
Схемы ухода от налога на прибыль: возложение на организацию расходов личного характера, дробление основных средств, нематериальные расходы, присоединение убыточной организации, прямые расходы оформляются в качестве косвенных расходов, искусственное создание убытков, вместо реконструкции – ремонт.

Часть вторая: ЧТО НЕОБХОДИМО ДЕЛАТЬ В ХОДЕ И ПОСЛЕ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ?

1. Ужесточение налогового администрирования.

2. Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику.

3. Как действовать во время и после выездной налоговой проверки?

4. Допрос свидетеля – основной инструмент налогового контроля.

5. Учитывают ли арбитражные суды судебные «прецеденты»?

6. Тактика и стратегия защиты.
Все возражения с аргументацией, доводимые до налоговых органов, фактически являются уже практически текстом заявления в суд о признании незаконным принятого решения. Имея в виду, что суд – это всегда состязательность сторон, налогоплательщикам необходимо выстраивать стратегию и тактику своей активной защиты, раскрывая следующие аспекты:

объяснение специфики деятельности налогоплательщика;
объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;
политические аргументы (при наличии);
экономические аргументы;
правовые аргументы;
анализ фактических обстоятельств;
«прецеденты» из судебной практики;
контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа, контррасчёт налоговых обязательств);
каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой, – ни на одной стадии нельзя расслабляться;
только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.

7. Доказательства в налоговых спорах.

8. Существует ли логика в налоговом споре?

9. Лайфхаки налогоплательщиков:

Буквальное толкование норм НК РФ.
Ошибка налогового органа – решающий аргумент налогоплательщика.

10. Две тенденции арбитражной практики по взаимоотношениям с контрагентами.

13 декабря

ДОГОВОР ПОД КОНТРОЛЕМ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ И РИСКИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ
(аудитор и налоговый консультант делится своим многолетним практическим опытом)

Налоговые последствия гражданско-правовых договоров зависят от предмета и условий конкретных договоров. К сожалению, данную истину не всегда воспринимают должным образом, что подтверждается многочисленной арбитражной практикой – отсутствие учёта налоговых реалий приводит к разорительным доначислениям налогов, штрафов и пеней. Подчас даже безупречный с точки зрения норм ГК РФ договор влечёт негативные налоговые последствия, в связи с чем о налоговых нюансах гражданско-правовых договоров и пойдёт речь на авторском семинаре. По теме семинара автором опубликовано 9 из 67 книг («Как правильно заключить хозяйственный договор» (1998); «Хозяйственные договоры и сделки: бухгалтерский и налоговый учёт» (1998, 2000, 2002); «Гражданское право и бухучет: типичные бухгалтерские ошибки» (2000); «Аренда: учёт и налогообложение» (2001); «Договорный портфель строительных организаций» (2004); «Налоговые аспекты договорной работы в коммерческой организации» (2005); «Договор + Налоги: налоговые последствия гражданско-правовых договоров» (2008, 2009); «Влияние условий договора на порядок налогообложения» (2009); «Налоговые последствия гражданско-правовых договоров» (2012)) и несколько десятков журнальных статей.

В ПРОГРАММЕ:

1. Три обязательных условия для сделок в налоговом праве (ст. 54.1 НК РФ):

недопустимость искажений (нереальных мнимых сделок и вымышленных расходов);
наличие деловой цели, отличной от цели неуплаты налогов;
реальность исполнения надлежащим лицом.

2. Вопросы, ответы на которые должны быть на стадии заключения договора:

В чём заключается деловая цель сделок?
Чем доказывается реальность сделок?
Сделки однозначно квалифицируются?
Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты сделок?
Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен?
По каким критериям выбраны контрагенты?

3. Обоснование деловой цели сделок в конкретных обстоятельствах на примерах из арбитражной практики.

4. Отдельные аспекты договорной работы и их влияние на налоговые последствия:

Гражданско-правовой договор – документ бухгалтерского учёта.
Налоговые последствия зависят от предмета и условий гражданско-правового договора.
Формальность договора.
Однозначная квалификация договора.
Стороны договора.
Согласование привлечения субподрядчика (соисполнителя).
Предмет договора и обязанности сторон.
Договорная цена.
Прочие условия договора.
Реквизиты сторон.
Типовые формы договоров.

4. Как с помощью нормы ГК РФ можно защититься от недобросовестного контрагента?

5. «Налоговые капканы» гражданско-правовых сделок.

6. Налоговые последствия отдельных видов договоров:

Договор купли-продажи: анализ возможных налоговых последствий для сторон договора, в том числе при установлении особого порядка перехода права собственности к покупателю, цен в условных единицах, предоставления бонусов, премий.
Договор дарения. Общие принципы определения налоговых последствий безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав. Безвозмездная передача имущества юридическому лицу участником (внесение вклада в имущество, безвозмездное финансирование). Бесплатная передача товаров (работ, услуг) в рамках рекламной кампании: налоговые последствия.
Договор аренды. Анализ налоговых последствий для сторон, в том числе в случае произведения улучшений арендованного имущества арендатором; порядок распределения коммунальных платежей для целей налогообложения.
Договор подряда. Анализ возможных налоговых последствий, в том числе по длящимся договорам, при осуществлении гарантийного ремонта; налоговые риски частичного иждивения заказчика; особенности применения налоговых вычетов НДС по капитальному строительству.
Договор возмездного оказания услуг. Анализ возможных налоговых последствий для сторон: обоснование необходимости привлечения стороннего исполнителя; оформление результатов услуг; доказывание реальности услуг и использования их результата в предпринимательской деятельности.
Договор займа. Анализ возможных налоговых последствий при предоставлении займа: между организациями, в том числе взаимозависимыми лицами; между физическим лицом и организацией – работодателем; между физическими лицами.
Посреднические договоры. Налоговые последствия для сторон договора, в том числе: обоснование необходимости привлечения посредника; оформление отчёта посредника; риски использовании посреднических договоров для целей налогообложения.
Уступка права требования (цессия): а анализ возможных налоговых последствий для сторон.
Штрафы, пени, неустойки, обеспечительные платежи: анализ их влияния на налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль организаций.

7. Договоры с самозанятыми: гражданско-правовые или трудовые?

8. Сделки между физическими лицами.

9. Переквалификация сделок.

10. Смешанные договоры.

11. Толкование терминов иностранного права в практике российских судов.

12. Гражданский или Бюджетный кодекс?

Принять участие

Медведев Александр Николаевич

Участник десятков арбитражных процессов (вплоть до Президиума Высшего арбитражного суда РФ 7 февраля 2012 г.), кандидат экономических наук (диссертация посвящена регулирующей функции налогов), аттестованный аудитор с 1994 года (единый аттестат с 2012 г.), член Палаты налоговых консультантов, консультант по налогам и сборам 1-й категории, в 2019 году награждён медалью «За заслуги в области аудита».

Награждён также дипломом Палаты налоговых консультантов России «За активное участие в становлении и развитии налогового консультирования», в 2016 году на аллее звёзд отеля «Angelo» в аэропорту «Кольцово» г.Екатеринбурга установлена именная Звезда «За выдающиеся достижения в обучении и развитии российского бизнес-сообщества» с вручением звезды ЦБО «ИнтеллектStar», за 25 лет провёл сотни семинаров и рабочих совещаний по налоговой тематике в 71 городе Российской Федерации, автор 66 книг и свыше 1000 журнальных и газетных статей (частично размещённых в СПС «КонсультантПлюс»). В последние годы регулярно публикуется в журнале «Бухгалтерский учёт» (учредитель – Минфин России, аккредитован ВАК Минобрнауки России).

СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ

22 750 руб.

В стоимость входит: методический материал в электронном и печатном виде, слайды, демонстрируемые во время мероприятия в электронном виде, индивидуальные консультации, кофе-брейки, сертификат.

Стоимость участия: онлайн (оба дня) ИЛИ офлайн (один день на выбор) – 16 900 руб.

Количество мест в группе и по акциям ограничено.

Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы со скидкой на период прохождения обучения.