НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Ужесточение налогового администрирования (письма ФНС от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@ и от 25 июля 2017 г. № ЕД-4-15/14490@).

2. Налоговая оптимизация – это всегда креативность. «Налоговый лайфхак»: как обосновать вычет НДС по капитальному строительству позже 3-х лет?

3. Налоговые схемы в оценке судов 2017 года и возможные альтернативные решения.

4. Новая статья 541 НК РФ и её влияние на налоговую практику:

5. Налоговая безопасность бизнеса. Основные вопросы, ответы на которые необходимо знать заранее:

6. Приоритет содержания перед формой – важнейший принцип налогового планирования и регулирования.

7. Переквалификация договоров налоговыми органами с доначислением налогов: защита всех сделок от переквалификации.

8. Пример комплексного анализа конкретной ситуации: гражданское право, бухгалтерский учёт, налоговое право и отраслевая специфика: «дробление» основных средств.

9. Этого не знают юристы – «налоговые капканы»: от каких сделок лучше отказаться из-за нежелательных налоговых последствий: мена, подряд с частичным иждивением заказчика, безвозмездные сделки, прекращение обязательства – не повод для вычета НДС по авансу, зачет займа в аванс.

10. Управляем налогообложением прибыли: от доходов к расходам.

Налог на прибыль фактически состоит из двух частей: определение доходов и признание расходов, в связи с чем при налоговом планировании необходимо решать две задачи:

На семинаре речь пойдёт о сложных и спорных вопросах исчисления налога на прибыль, которые необходимо учитывать, чтобы не подпасть под штрафные санкции со стороны налоговых органов.

Многолетний практический опыт позволяет автору семинара дать слушателям максимальный объём полезной информации за минимальное время.

Обобщая 25-летний практический опыт налогового консультанта, аудитора и представителя организаций в налоговых органах и арбитражных судах всех инстанций вплоть до Президиума ВАС РФ (см. постановление от 7 февраля 2012 г. № 11637/11), делится своим опытом и анализирует существующие тенденции судебной практики налоговых споров по налогу на прибыль организаций, в том числе и с личным участием:

• признание экономической обоснованности и документальной подтверждённости расходов (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 11 октября 2010 г. по делу № А40-56521/10-35-297, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 17 февраля 2011 г. № 09АП-31126/2010-АК и ФАС Московского округа от 9 июня 2011 г. № КА-А40/5274-11 по делу № А40-56521/10-35-297);

• обоснование отнесения на расходы ранее выявленных при инвентаризации излишков товаров и списание на убытки дебиторской задолженности налогового органа (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17 июля 2012 г. № 09АП-18146/2012-АК по делу № А40-112276/11-99-481);

• правомерность расходов по так называемым «однодневкам» (постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 8 апреля 2009 г. по делу № А41-15531/08, ФАС Московского округа от 17 июля 2009 г. № КА-А41/6489-09 по делу № А41-15531/08, постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 15 января 2010 г. по делу № А41-15530/08, ФАС Московского округа от 5 августа 2009 г. № КА-А41/6430-09 по делу № А41-13199/08, от 9 июня 2011 г. № КА-А40/5274-11 по делу № А40-56521/10-35-297).

Оптимальная прибыль = ВСЕ ДОХОДЫ минус ВСЕ текущие расходы

а) управление доходами:  

    а) признанные или присуждённые штрафные санкции;

    б) как отсрочка платежа превращается в коммерческий кредит?

    в) безвозмездные поступления;

• когда доход не является доходом: как грамотно пользоваться положениями ст. 251 НК РФ?

б) управление расходами:

   а) экономическая оправданность;

   б) документальная подтверждённость.

 

Определение Конституционного Суда РФ № 320-О-П: права налогоплательщикам даны для того, чтобы ими пользоваться – за бездействие придется расплачиваться!

Творческий подход к обоснованию затрат: искусство формулирования деловой цели в конкретных обстоятельствах.

    а) материальные расходы – технологи и производственные подразделения;
    б) оплата труда – кадровая служба;
    в) основные средства– инженерные службы;
    г) прочие и внереализационные расходы – конкретные инициаторы затрат и исполнители;

НДС

11. Налог на добавленную стоимость: поиск оптимальных решений.

НДС – один самых сложных в мире налогов, поскольку, являясь косвенным налогом и сочетая в себя налог с оборота, он предполагает и налоговые вычеты, уменьшающие исчисленную сумму НДС, что и вызывает пристальное внимание налоговых органов.

Речь пойдёт о сложных и спорных вопросах исчисления НДС, которые необходимо учитывать, чтобы не подпасть под штрафные санкции со стороны налоговых органов.

Многолетний практический опыт позволяет автору семинара дать слушателям максимальный объём полезной информации за минимальное время.

Большой практический опыт позволяет автору семинара дать слушателям максимальный объём полезной информации за минимальное время.

Обобщая 25-летний практический опыт налогового консультанта, аудитора и представителя организаций в налоговых органах и арбитражных судах всех инстанций вплоть до Президиума ВАС РФ (см. постановление от 7 февраля 2012 г. № 11637/11), делится своим опытом и анализирует существующие тенденции судебной практики налоговых споров по НДС, в том числе и с личным участием:

• признание допустимости вычетов НДС в более поздний период (постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 8 апреля 2009 г. по делу № А41-15531/08 и ФАС Московского округа от 17 июля 2009 г. №  КА-А41/6489-09 по делу № А41-15531/08, Десятого арбитражного апелляционного суда от 15 января 2010 г. по делу № А41-15530/08, ФАС Московского округа от 25 марта 2010 г. № КА-А41/2336-10 по делу № А41-15530/08, решение Арбитражного суда г. Москвы от 9 октября 2012 г. по делу № А40-33789/12-90-162, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16 января 2013 г. № 09АП-39180/2012);

• применение нулевой ставки НДС при экспорте и возмещение НДС (решение Арбитражного суда г. Москвы от 24 января 2005 г. по делу № А40-48311/04-14-471, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 10 сентября 2004 г.  по делу № 09АП-1571/04-АК и от 26 августа 2004 г. по делу № 09-927/04-АК, ФАС Московского округа от 31 декабря 2004 г. по делу № КА-А40/12186-04 и от 28 марта 2005 г. по делу № КА-А40/1990-05, Девятого апелляционного суда от 15 февраля 2008 г. № 09АП-576/2008-АК, ФАС Московского округа от 13 мая 2008 г.  № КА-А40/4129-08 по делу № А40-52955/07-107-299, от 21 мая 2008 г. № КА-А40/4226-08 по делу № А40-52956/07-108-316). В решении Арбитражного суда г. Москвы от 18 декабря 2007 г. по делу № А40-52956/07-108-316 нам пришлось отбиваться от претензии налоговиков, которые не рассмотрели плохо читаемый оттиск штампа таможенного органа на ГТД, а изучать оригинал ГТД или запросить непосредственно таможенный орган не соизволили, что с нашей подачи отметил суд: «Если у налогового органа были сомнения на этот счет, то они могли сами послать запрос в таможню в соответствии со ст. 88 НК РФ и получать все необходимые разъяснения о том, почему штамп ставится таким образом, что при ксерокопировании он исчезает. Инспекция могла воспользоваться Таможенной базой данной и подтвердить, что указанные ГТД там присутствуют»;

• правомерность налоговых вычетов НДС по так называемым «однодневкам» (постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 8 апреля 2009 г. по делу № А41-15531/08, ФАС Московского округа от 17 июля 2009 г. № КА-А41/6489-09 по делу № А41-15531/08, постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 15 января 2010 г. по делу № А41-15530/08, ФАС Московского округа от 5 августа 2009 г. № КА-А41/6430-09 по делу № А41-13199/08,  от  9 июня 2011 г. № КА-А40/5274-11 по делу № А40-56521/10-35-297);

• защита от доначисления НДС при квалификации налоговым органом премий в договорах поставки в качестве элемента смешанного договора с элементами оказания «соответствующих услуг» - сопровождение от налоговой проверки до суда (постановления ФАС Московского округа от 9 июня 2011 г. № КА-А40/5274-11 по делу № А40-56521/10-35-297 и Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11637/11, а также Девятого Арбитражного апелляционного суда от 19 апреля 2012 г. № 09АП-25791/2011-АК по делу № А40-23888/10-142-103, от 19 апреля 2012 г. № 09АП-26544/2011-АК, от 20 апреля 2012 г. № 09-АП-29177/2011-АК по делу № А40-23892/10-142-105 и от 10 мая 2012 г. № 09АП-26554/2011-АК по делу № А40-23890/10-142-104);

• защита от доначисления НДС на работы, оплаченные арендатором по созданию отделимых улучшений, которые налоговый орган квалифицировал в качестве подрядных работ по созданию неотделимых улучшений в интересах арендодателя – сопровождение от налоговой проверки до суда (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17 июля 2012 г. № 09АП-18146/2012-АК по делу № А40-112276/11-99-481);

• защита частичного вычета НДС по транспортировке импортных товаров (постановление ФАС Московского округа от 30 сентября 2008 г. № КА-А41/9126-08 по делу № А41-2599/08);

• защита освобождения от НДС реализации шлака, который по мнению налогового органа не является отходом металлургического производства и его реализация не может быть освобождена от НДС на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ (решения Арбитражного суда Московской области от 21 ноября 2013 г. по делу № А41-34791/13, от 21 ноября 2013 г. по делу № А41-34899/13 и от 28 ноября 2013 г. по делу № А41-34789/13).

Оптимальный НДС = выходной НДС минус налоговые вычеты входного НДС

а) управление налоговыми базами по НДС - парадоксы главы 21 НК РФ:

б) реализация налоговых вычетов НДС: 

     а) связь с объектами налогообложения – во времени и пространстве; 

     б) принятие на учёт – соблюдение правил бухгалтерского учёта (забалансовый учёт – это тоже учёт!)
     и документальное оформление;
     в) наличие счетов-фактур;