— Дерево целей предприятия. Дерево показателей эффективности

— Цели и принципы управленческого учета. Прикладные основы управленческого учета

— Состав, методы подготовки и интерпретации управленческой отчетности

— Виды управленческой отчетности:

• Управленческая отчетность о финансовом положении, результатах деятельности и изменении финансового положения предприятия
• Сегментная отчетность
• Управленческая отчетность о ключевых показателях деятельности предприятия. Дашборды
• Управленческая отчетность об анализе исполнения планов

     Практический кейс

— Практическое занятие: Формирование 3-х форм отчетности

— Классификация затрат в управленческом учете:

• Первичные / вторичные
• Прямые / накладные
• Переменные / постоянные / условно-постоянные
• Релевантные / нерелевантные / устранимые / неустранимые
• Проектные / производственные / общепроизводственные / общехозяйственные / коммерческие / инвестиционные
• Капитализируемые (CAPEX) / текущие (OPEX)

— Куб затрат:

• Что? – ресурсы
• На что? – продукты/услуги, статьи затрат, объекты капитальных вложений, бизнес-процессы, проекты, объекты калькуляций
• Где? – МВЗ
• Кто отвечает? – ЦФО, ФЦО, МВЗ

— Единый бюджетный классификатор

     Практический кейс

— Организация системы управленческого учета:

• Справочник хозяйственных операций
• Кто ведет управленческий учет, кто формирует отчетность – бухгалтера или экономисты?
• В какой системе?
• Кто и как регистрирует первичные документы?
• Процедуры «быстрого» закрытия периода

— Взаимосвязь показателей бюджетов с хозяйственными операциями. Автоматизация загрузки факта

     Практический кейс

— Виды себестоимости продукции, состав и классификации затрат в различных калькуляционных и функциональных системах (Absorption costing, Direct costing, Activity based costing, Standart costing). Объекты калькулирования себестоимости: услуга, функция, процесс, подразделение

— Состав затрат по стадиям производственного процесса. Управление стоимостью продукта по стадиям жизненного цикла (Target costing, Kaizen costing)

— Анализ влияния изменения состава и структуры себестоимости продукции на изменение финансового результата. Методы контроля производственной себестоимости продукции

     Практические кейсы

— Практическое занятие: Формирование калькуляционной модели предприятия

— Анализ прибыли и операционной эффективности. Практический кейс

— Анализ продаж, ценообразования. Практический кейс

— Анализ производства. Практический кейс

— Анализ снабжения. Анализ запасов. Практический кейс

— Анализ затрат на управление компанией. Практический кейс

— Комплексная (сквозная) система планирования и контроля предприятия как инструмент реализации целей. Место планирования в системе управления предприятием. Взаимосвязь видов и уровней планирования

— Финансово – экономическая модель предприятия

• Бюджетные показатели
• Структура бюджетов
• Бюджетные формы
• Мастер бюджеты

     Практический кейс

— Бизнес – процессы бюджетного планирования. Сценарное моделирование бюджетов. Механизм версионности бюджетов. Практический кейс

— Стандарт бюджетного планирования. Практический кейс

— Структура пояснительной записки к бюджету. Практический кейс

— Нормативно – целевое бюджетирование

• Развитие традиционных систем бюджетного управления в сторону процессного подхода управления затратами
• Управление факторами затрат
• Формирование «гибкой» сметы затрат по производственным процессам на основании производственной программы и нормативов процессов

— Стандарт формирования прогноза исполнения бюджетов и бюджетных показателей

— Лучшие практики внедрения и функционирования систем бюджетного управления

— Бюджетный контроль определяет порядок и правила процедур превентивного (предупредительного) контроля хозяйственных операций на этапе исполнения бюджета — до фактического совершения и отражения в учёте:

• Правила предварительной проверки хозяйственных операций на соответствие бюджетным лимитам и утверждённым планам
• Процедуры бюджетного контроля документов (договоров, бюджетных заявок, спецификаций и т. д.)
• Порядок резервирования лимитов обязательств
• Зоны ответственности участников бюджетного процесса на этапе бюджетного контроля

— Назначение превентивного бюджетного контроля:

1. Предупреждение нарушений бюджетной дисциплины до совершения хозяйственных операций
2. Обеспечение соответствия планируемых расходов утверждённым бюджетным лимитам по статьям и ЦФО
3. Предотвращение заключения договоров и принятия обязательств, не предусмотренных бюджетом
4. Минимизация финансовых рисков, связанных с необоснованными или неэффективными расходами
5. Гарантирование целевого использования средств за счёт предварительной верификации назначения расходов
6. Предотвращение дублирования расходов и повторного финансирования одних и тех же потребностей
7. Обеспечение прозрачности принятия решений об обязательствах, расходах и платежах на ранних стадиях бюджетного процесса

— Стандарт анализа исполнения бюджетов и бюджетных показателей

• Методика анализа исполнения бюджетов и бюджетных показателей
• Аналитические отчеты по анализу и исполнению бюджетов
• Существенность отклонения. План-факт анализ. Разделение отклонений по типам
• Факторный анализ. Сравнительный анализ
• Контролируемые и неконтролируемые отклонения
• Регламент анализа исполнения бюджетов и бюджетных показателей

— Современные тенденции в организации современного экономического подразделения предприятия: функционал, оргструктура, численность, мотивация, бюджет

     Практический кейс

— Ключевые показатели эффективности работы ПЭО и сотрудников подразделения

— Взаимодействие ПЭО с другими подразделениями предприятия. Оценка качества услуг, оказываемое экономическим подразделением

— Практики повышения эффективности работы ПЭО