Cнижение порога освобождения от НДС на УСН и лимита доходов при ПСН, повышение НДС и страховых взносов, ужесточения в работе с самозанятыми, «вменённые» страховые взносы с даже не начисленной зарплаты и др.

«Cтакан наполовину полон»! Какие льготы будут сохранены: для приоритетных отраслей, ТОР, ИНТЦ, освобождение от НДС в общепите и туризме, корректировка параметров федерального инвестиционного вычета и др.

АУСН, дробление 3.0 («до мышей» и «умное»), низконалоговые регионы (для УСН по некоторым видам деятельности), «полноценные» ИП вместо самозанятых и др., Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям: три основные дороги. Разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:

3.1 Переход на НДС:

3.1.1 сразу ОСН

3.1.2 УСН с НДС:

а) 5/7% без вычетов

б) 22%, но с вычетами

в) комбинация, а) и б) с максимизацией вычетов и НДСпокупателей у тех, кто на б)

3.1.3 Комбинация 3.1.1 и 3.1.2 с перераспределением вычетов и НДС покупателей.

3.2 Сохранение всех оборотов безНДСными:

3.2.1 несколько/много не взаимозависимых ИП на УСН/ПСН/АУСН/ЕСХН + все их комбинации.

3.2.2 другие освобожденные от НДС (ст. 149 НК, Сколково/ИНТЦ)

3.3 Комбинация п. 3.1 и п. 3.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.

— получение/сохранение права на спецрежимы (с учётом новых реалий с 2026 г.) или льготы;

— разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски;

— комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без;

— планирование по налогам с доходов физических лиц — грамотное использование «нормальных» ИП (а не самозанятых) без признаков «подмены трудовых отношений на гражданско-правовой договор»;

— защита активов;

— снижение рисков.

Внешние и «внутренние» признаки дробления. Как выявляют схемы дробления, ИАС «Дробление». Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).

Избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.

Перераспределение контрагентов и вычетов между плательщиками и (оставшимися) неплательщиками НДС/освобожденными от НДС/ «квазиНДСниками». Трансфертное ценообразование, в том числе разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: как в новых условиях выявить/ мотивировать/создать безНДСных покупателей.

Разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.

Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.

Франчайзинг — панацея от всех бед или уже больше вредит? Что может и что не может объяснить франчайзинг? Альтернативы: «незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».

По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.